光明乳业应收账款15.27亿 占比 8.27%

针对单项金额重大并单独计提坏账准备应收账款的减值，我们执行的审计程序主要包括：

（1）对信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制。

（2）复核管理层对应收账款减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

（3）获取应收账款诉讼相关资料，核实保全财产明细，分析其可收回性。

（4）获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、抵押和质押物状况，违约或延迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性。